Сравнительный анализ применения ИП УСН (6%) и УСН (15%)
Здравствуйте. ИП без наемных работников. Рассмотрим 4 случая. Прошу меня поправить, если не правильно произведен расчет, или я что-то упустил
1. ИП (6%) оказывает услуги, т.е. является посредником между компанией и клиентом. Компания выплачивает ИП вознаграждение за оказанные услуги. Рассмотрим доход в квартал. Предположим, что доход составил 100000 рублей. Следовательно, УСН к уплате = 6000, но ИП внес страховые взносы, следовательно, УСН = 0,
2. ИП (15%), условия те же самые. К тому же, аренда офиса - 10000, покупка оргтехники, мебели = 10000. Получается, что доход = 100000. Расходы = 10000 (орг и мебель) + аренда за 3 месяца = 30000 + страховые 6000 (налог УСН не имеем права уменьшить на страховые взносы, а имеем право включить в расходы) = 46000. Следовательно, налог 100000 - 46000 = 54000*0,15 = 8100. Следовательно, невыгодно.
3. ИП (15%), условия те же самые по расходам, но доход составил 40000. Как быть в этом случае?
4. ИП (15%), закупает и продаем. Самый выгодный вариант, т.к. закупка у поставщика - расходы, а налог в размере 15% будет меньге, чем налог с дохода в размере 6%, например, доход 100000, а закупка (для примера) 70000. Как быть в этом случае, ведь доход 100000, а расходы 46000+70000.
Понятно, что в первом случае, когда идет просто вознаграждение выгоден вариант № 1, а вариант 15% выгоден, когда идет закупка=расходы и доходы. Прошу предоставить ответ по всем 4 пунктам, а также ответить, как быть, когда доходы меньше расходов при системе налогообложения - доходы минус расходы 15%. К тому же, прошу рассмотреть вариант, когда нет закупки, а просто доходы, но ИП применяет ЕНВД. Заранее спасибо
1. ИП (6%) оказывает услуги, т.е. является посредником между компанией и клиентом. Компания выплачивает ИП вознаграждение за оказанные услуги. Рассмотрим доход в квартал. Предположим, что доход составил 100000 рублей. Следовательно, УСН к уплате = 6000, но ИП внес страховые взносы, следовательно, УСН = 0,
2. ИП (15%), условия те же самые. К тому же, аренда офиса - 10000, покупка оргтехники, мебели = 10000. Получается, что доход = 100000. Расходы = 10000 (орг и мебель) + аренда за 3 месяца = 30000 + страховые 6000 (налог УСН не имеем права уменьшить на страховые взносы, а имеем право включить в расходы) = 46000. Следовательно, налог 100000 - 46000 = 54000*0,15 = 8100. Следовательно, невыгодно.
3. ИП (15%), условия те же самые по расходам, но доход составил 40000. Как быть в этом случае?
4. ИП (15%), закупает и продаем. Самый выгодный вариант, т.к. закупка у поставщика - расходы, а налог в размере 15% будет меньге, чем налог с дохода в размере 6%, например, доход 100000, а закупка (для примера) 70000. Как быть в этом случае, ведь доход 100000, а расходы 46000+70000.
Понятно, что в первом случае, когда идет просто вознаграждение выгоден вариант № 1, а вариант 15% выгоден, когда идет закупка=расходы и доходы. Прошу предоставить ответ по всем 4 пунктам, а также ответить, как быть, когда доходы меньше расходов при системе налогообложения - доходы минус расходы 15%. К тому же, прошу рассмотреть вариант, когда нет закупки, а просто доходы, но ИП применяет ЕНВД. Заранее спасибо
Comments
-
Добрый день
В случае № 3 расчет такой же как в №2 только вместо 100 000 будет 40 000
40000-46000 Убыток. платить будете минимальный налог - 1% от дохода т.е 4000 руб
То же самое в случае № 4
Статья 346.18. Налоговая база
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи
Вот только непонятно зачем заниматься деятельностью которая вместо прибыли приносит убытки.Деньги лишние? Или что бы наработаться?
Для выбора оптимального для себя объекта налогообложения необходимо проанализировать состав расходов в общей величине доходов. Выгодно выбрать объектом налогообложения доход в случае если, расходы в величине доходов занимают не более 60%. (если в вашем регионе ставка 15%. Если она понижена то % будет другой).
Кроме того, нужно помнить что анализировать надо только те расходы, которые признаются при УСН – ( в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При розничной и оптовой торговле объект налогообложения - доход почти всегда не выгоден, посколько торговая наценка редко превышает 40%.
