ОНА

Comments

• Вопрос удален модератором.
• Цитата: А что такое ОНА?

  
  Добрый день.
  Пожалуйста, если Вас это действительно интересует, новый вопрос задавайте в новой теме. Либо поищите ответ на форуме сами. Задавать вопросы в чужой теме нельзя.
  Читайте правила форума .
• Цитата: Приветствую Вас! я начинающий бухгалтер, и мне досталась ООО на ОСНО с ОНА. с ОНА никогда не сталкивалась, а прочитала ПБУ так совсем запуталась. Ситуация: в декабре 2009 года (по программе видно, но доков никаких мне не осталось), что сформированы ОНА в корреспонденции с 68 по субконто материалы. в течение 2010 г. ОНА включались и ф1, и ф2. но не могут же они вечно там быть! ЧТО ДЕЛАТЬ?

  
  Анна, раз ОНА появился в декабре 2009 года, то Вам следует посмотреть 4 квартал 2009 года все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, тогда и вопрос этот отпадет. Вы сами увидите, как , когда и куда его надо было(будет) списать
• Вы когда найдете разницы, напишите сюда... посмотрим, что нужно сделать вместе. Хорошо?, да и еще, смотрите, а что за 2010, 2011- не было разниц? так что ждем развернутой информации
• Здравствуйте, nsn! Я плохо понимаю как я могу узнать из программы где возникла разница. ОСВ за 4 кв 2009 г. сформировала. В сч 9 по дебету 23 650 р. Анализ счета показывает, что 09 идет в корреспонденции с кредитом сч. 68.4.2 - при реформации баланса. Мне так сложно - ПОМОГИТЕ!!!
• Как она могла вообще возникнуть - непонятно ОС нет, амортизации соответственно нет.
• А у Вас за 2009 год, случайно, по декларации на прибыль не убыток?
• а не может быть такого... что этой проводкой бухгалтер так сказать.... подводила под результат?
  
• Цитата: А у Вас за 2009 год, случайно, по декларации на прибыль не убыток?

  
  
  
  в таком случае на 30 декабря должно быть дебетовое сальдо по налогу на прибыль, посмотрите, Анна!
• на 31.12.2009 сальдо по налогу на прибыль стоит кредитовое.
• Так странно, во Форме №2 за 2009: стр. 010 - 1528 т.р.
  стр. 020 - (980) т.р.
  стр. 029 - 548 т.р.
  стр. 030 - (447) т.р.
  стр. 040 - (75) т.р.
  стр. 050 - 26 т.р.
  стр. 090 - 53 т.р.
  стр. 100 - (67) т.р.
  стр. 140 - 12 т.р.
  стр. 141 - 23 т.р.
  стр. 150 - (26) т.р.
  стр. 190 - 9 т.р
  Две последние строки ВООБЩЕ непонятные!!!!!
• 140 стр- прибыль до налогооблажения 12 тысяч- это прибыль по бухгалтескому учету
  150 стр -налог на прибыль по налоговой декларации 26 тысяч, значит, смотрите налоговую декларацию , следовательно налоговая прибыль значительно больше, чем бухгалтерская...26 тысяч делим на 20% получаем 130 тысяч. Таким образом вот мы и приходим к разницам бухгалтерской и налоговой прибыли 12 и 130. Понимаете, мы здесь на расстоянии без отчетности и программы 1с ничего не можем видеть. У Вас же все это есть.Сформируйте оборотную ведомость за год , возьмите декларацию по прибыли за год, там тогда подробнее были расписаны расходы... ну и сравнивайте доходы, расходы по б/у и н/у. Другого пути нет.
  Кстати, опять возвращаюсь к своему вопросу, а сейчас у Вас есть разницы между налоговым и бухгалтерским учетом?
• Цитата: Так странно, во Форме №2 за 2009: стр. 010 - 1528 т.р.стр. 020 - (980) т.р.стр. 029 - 548 т.р.стр. 030 - (447) т.р.стр. 040 - (75) т.р.стр. 050 - 26 т.р.стр. 090 - 53 т.р.стр. 100 - (67) т.р.стр. 140 - 12 т.р.стр. 141 - 23 т.р.стр. 150 - (26) т.р.стр. 190 - 9 т.рДве последние строки ВООБЩЕ непонятные!!!!!

  
  
  про стр 150 я уже написала- это налог на прибыль, расчитанный в налоговой декларации по прибыли, а строка 190 -чистая прибыль после налогооблажения она получается так 12+23-26=9
  
  Вообще, Вам нужно почитать ПБУ 18/02 по она, оно,пна,пно (здоровья тому, кто это всё придумал!🤯 )
• III. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
  обязательства, их признание и отражение
  в бухгалтерском учете
  
  14. Для целей Положения под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
  Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.
  Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете с учетом всех вычитаемых временных разниц, за исключением случаев, когда существует вероятность того, что вычитаемая временная разница не будет уменьшена или полностью погашена в последующих отчетных периодах.
  Изменение величины отложенных налоговых активов в отчетном периоде равняется произведению вычитаемых временных разниц, возникших (погашенных) в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых активов подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета прибылей и убытков.
  (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н, от 24.12.2010 N 186н)
  Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете по учету отложенных налоговых активов.
  (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н)
  
  Пример возникновения
  вычитаемой временной разницы, которая приводит
  к образованию отложенного налогового актива
  
  Базовые данные
  Организация "А" 20 февраля 2003 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.
  В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - линейный метод.
  При составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за 2003 год организация "А" получила следующие данные:
  
  ---------------------------------T--------------T----------------¬
  ¦ ¦ Для целей ¦ Для целей ¦
  ¦ ¦бухгалтерского¦ определения ¦
  ¦ ¦ учета ¦налогооблагаемой¦
  ¦ ¦ (руб.) ¦ базы по налогу ¦
  ¦ ¦ ¦ на прибыль ¦
  ¦ ¦ ¦ (руб.) ¦
  +--------------------------------+--------------+----------------+
  ¦Принят к бухгалтерскому учету ¦ ¦ ¦
  ¦объект основных средств ¦ ¦ ¦
  ¦20 февраля 2003 г. со сроком ¦ ¦ ¦
  ¦полезного использования 5 лет ¦ 120 000 ¦ 120 000 ¦
  +--------------------------------+--------------+----------------+
  ¦Сумма начисленной амортизации ¦ ¦ ¦
  ¦за 2003 год составила ¦ 40 000 ¦ 20 000 ¦
  +--------------------------------+--------------+----------------+
  ¦Балансовая стоимость объекта ¦ ¦ ¦
  ¦основного средства на 01.01.2004¦ 80 000 ¦ 100 000 ¦
  L--------------------------------+--------------+-----------------
  
  Вычитаемая временная разница при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2003 год составила:
  
  20 000 руб. (40 000 руб. - 20 000 руб.).
  
  Отложенный налоговый актив при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2003 год составил:
  
  20 000 руб. x 24% / 100 = 4 800 руб.
  
  15. Для целей Положения под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
  Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы.
  Изменение величины отложенных налоговых обязательств в отчетном периоде равняется произведению налогооблагаемых временных разниц, возникших (погашенных) в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета прибылей и убытков.
  (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н, от 24.12.2010 N 186н)
  Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете по учету отложенных налоговых обязательств.
  (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н)
  ну вот я немножечко сделала выписку из пбу 18/02 про она, но это только маленькая выдержка... там надо изучить всё!