Восстановление НДС с аванса при переуступке договора лизинга

Comments

• Цитата: Добрый день...помоги пожалуйста разобраться...я никогда не сталкивалась с подобной ситуацией.По договор лизинга компания М, выплатила аванс в 3 квартале 15 лизингодателю в сумме 1 000 000,00 , была предоставлена сф на аванс, компания применила вычет по НДС с аванса. Во 2 квартале 16 произошла переуступка договора лизинга компании Г, в доп соглашении к договору лизинга было указано, что на момент переуступки задолженности по лизинговым платежам нет, компания М и компания Г самостоятельно погашают свои обязательства друг перед другом. Вопрос как компании М восстановить НДС с аванса в декларации по НДС, если денежный вопрос не был решен.И как компания Г в бух учете должна отразить передачу договора лизинга от компании М.Спасибо за помощь.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день...помоги пожалуйста разобраться...я никогда не сталкивалась с подобной ситуацией.По договор лизинга компания М, выплатила аванс в 3 квартале 15 лизингодателю в сумме 1 000 000,00 , была предоставлена сф на аванс, компания применила вычет по НДС с аванса. Во 2 квартале 16 произошла переуступка договора лизинга компании Г, в доп соглашении к договору лизинга было указано, что на момент переуступки задолженности по лизинговым платежам нет, компания М и компания Г самостоятельно погашают свои обязательства друг перед другом. Вопрос как компании М восстановить НДС с аванса в декларации по НДС, если денежный вопрос не был решен.

  Добрый вечер!
  
  С незачтенного лизингового аванса старому лизингополучателю нужно восстановить НДС к уплате в бюджет на дату перенайма, хотя из буквального толкования п. 3 ст. 170 НК РФ это и не следует.
  Иной подход гарантированно приведет к судебному спору с налоговиками с неочевидным исходом.
• Добрый вечер..это я понимаю....каким образом произвести восстановление? Каким документом...то что это счет фактура я понимаю...от нового лизингополучателя? что должно быть написано в сф?
• Цитата: Добрый вечер..это я понимаю....каким образом произвести восстановление? Каким документом...то что это счет фактура я понимаю...от нового лизингополучателя? что должно быть написано в сф?

  Добрый вечер!
  
  Нет, Вы восстанавливаете налог точно также, как восстанавливали его в течение срока лизинга по мере зачета части аванса, т.е. нужно зарегистрировать счет-фактуру лизингодателя на аванс (в незачтенной части) в книге продаж в периоде перенайма.
• добрый день...
  Не сталкивалась с пообной ситуацией. Я не уверена что правильно поняла фразу "нужно зарегистрировать счет-фактуру лизингодателя на аванс (в незачтенной части) в книге продаж в периоде перенайма." В незачтенной части, я правильно понимаю, если лизинговые платежи были на сумму 2 294 400 (это платежи 1217400 +плюс аванс 1077 000) а счет фактуры выставленные лизингодателем на сумму 1 086 700. Получается разница 1 207 700 и с этой суммы я могу полностью восстановить НДС?
• Цитата: добрый день...Не сталкивалась с пообной ситуацией. Я не уверена что правильно поняла фразу "нужно зарегистрировать счет-фактуру лизингодателя на аванс (в незачтенной части) в книге продаж в периоде перенайма." В незачтенной части, я правильно понимаю,если лизинговые платежи были на сумму 2 294 400 (это платежи 1217400 +плюс аванс 1077 000) а счет фактуры выставленные лизингодателем на сумму 1 086 700. Получается разница 1 207 700 и с этой суммы я могу полностью восстановить НДС?

  Добрый день!
  
  Скорее всего выделенное синим верно. В договоре должен быть прописан механизм зачета аванса и незачтенную сумму лучше просчитать именно по этому алгоритму.
  
  А что именно во фразе в кавычках не понятно? Вы же по мере зачета аванса ту часть аванса, которая зачитывалась в счет оплаты текущего лизингового платежа точно также восстанавливали, отражая в книге продаж.
• В договоре не прописаны условия погашения аванса....
  Может быть я не правильно делала? Я использовала сф на аванс в сумме 1 077 000 в том числе НДС 164 288,14 в 3 кв 15, в остальных случаях я в книгу покупок регистрировала сф на лизинговый платеж за месяц.  Во 2 кв 16 произошла переуступка договора.
• Цитата: В договоре не прописаны условия погашения аванса....Может быть я не правильно делала? Я использовала сф на аванс в сумме 1 077 000 в том числе НДС 164 288,14 в 3 кв 15, в остальных случаях я в книгу покупок регистрировала сф на лизинговый платеж за месяц.  Во 2 кв 16 произошла переуступка договора.

  Добрый день!
  
  Выделенного синим не может быть. Либо в тексте договора, либо в графике установлен порядок зачета аванса.
  Может так случиться, что Вам ничего восстанавливать и не нужно, если лизинговый аванс единовременно зачитывается в качестве первого лизингового платежа.
  
  Т.е. нужно внимательно прочесть договор лизинга на сей счет.
• Добрый день..
  По графику платежей видно, что аванс зачитывается в течении всего договора лизинга. Лизинговые платежи и начисления по договору разные. Общая сумма платежей вместе с авансом соответственно равно начислениям по счет фактурам.
• Цитата: Добрый день..По графику платежей видно, что аванс зачитывается в течении всего договора лизинга. Лизинговые платежи и начисления по договору разные. Общая сумма платежей вместе с авансом соответственно равно начислениям по счет фактурам.

  Добрый день!
  
  Как раз то, о чем я говорил выше. Т.е. Вы верно приняли НДС к вычету с авансовой счет-фактуры, верно принимали НДС к вычету ежемесячно по счет-фактуре на всю сумму начисленного лизингового платежа, но Вам нужно было ежемесячно восстанавливать авансовый НДС в части аванса, зачитываемого по графику в текущем месяце (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если такого восстановления не было, то нужно доплатить НДС с пенями, после чего подать уточненки за весь срок лизинга (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
• спасибо большое.. теперь поняла...а на момент переуступки договора, каким образом восстановить оставшийся НДС? 
  Как вы писали выше по авансовой счет фактуре поставщика, на момент переуступки, сделать восстановление оставшегося НДС правильно я понимаю? И еще мозг кипит от этого графика платежей....если в начале периода договора, когда я должна была восстанавливать НДС платежи больше, чем выставленные счета фактуры это как то влияет на восстановление? а к конце срока договора наоборот...
• Цитата: спасибо большое.. теперь поняла...а на момент переуступки договора, каким образом восстановить оставшийся НДС?Как вы писали вышепо авансовой счет фактуре поставщика, на момент переуступки, сделать восстановление оставшегося НДСправильно я понимаю? И еще мозг кипит от этого графика платежей....если в начале периода договора, когда я должна была восстанавливать НДС платежи больше, чем выставленные счета фактуры это как то влияет на восстановление? а к конце срока договора наоборот...

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно, т.е. на дату переуступки делается такая же операция по восстановлению авансового НДС, которая должна была делаться ежемесячно на зачитываемую часть аванса.
  
  По выделенному "жирным": теоретически, Вы могли дополнительно применять вычет с аванса по каждой сумме превышения текущего платежа над текущим начислением следующим образом:
  - полностью применять НДС с уплаченного платежа как с аванса при наличии соответствующей счет-фактуры лизингодателя;
  - применять вычет НДС с начисленного платежа;
  - восстанавливать вычет НДС с лизингового аванса, зачитываемого в счет текущего лизингового платежа (при наличии такого зачета в соответствующем месяце);
  - восстанавливать вычет НДС с уплаченного в текущем месяце платежа в части, зачитываемой в счет начисленного за текущий месяц лизингового платежа.
  Схема, как Вы сами видите, трудоемкая и грозящая ошибками.
  
  Прикрепите график Ваших платежей к сообщению, пожалуйста, так можно более предметно на цифрах все посмотреть.
• спасибо...график приложила. Переуступка была 30.04.16 ...на момент переуступки все платежи включая апрель были уплачены.
• Цитата: спасибо...график приложила. Переуступка была 30.04.16 ...на момент переуступки все платежи включая апрель были уплачены.

  Добрый день!
  
  Исходя из графика получается, что не было зачета лизингового аванса до момента переуступки, соответственно у Вас все нормально в плане НДС по предыдущим периодам, никаких уточненок подавать не нужно.
  
  Что касается лизингового аванса (1 077 000 руб.), то нужно восстановить НДС по нему в полной сумме на дату перенайма.
• спасибо большое вам....
  можете мне подсказать как мне это понять на будущее, по графику....я никогда не работала с лизинговыми договорами а тут у меня получается не стандартная ситуация и где что прочитать не могла понять...спасибо вам..что помогли разобраться...Зачет аванса с восстановлением НДС будет в ситуации когда платеж меньше, чем выставленная сф? При наличии аванса ..или я не так понимаю?
• Цитата: спасибо большое вам....можете мне подсказать как мне это понять на будущее, по графику....я никогда не работала с лизинговыми договорами а тут у меня получается не стандартная ситуация и где что прочитать не могла понять...спасибо вам..что помогли разобраться...Зачет аванса с восстановлением НДС будет в ситуации когда платеж меньше, чем выставленная сф?При наличии аванса ..или я не так понимаю?

  Добрый вечер!
  
  Выделенное синим - верно.
• спасибо вам большое...