Какими проводками отразить расходы на цветы для офиса, не принимаемые к налоговому учету?

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Купили цветы в горшках для офиса. К основной деятельности никакого отношения не имеют. Цель украшения офиса.Знаю, про спорные моменты в принятии этих расходов в НУ. Поэтому решили не принимать эти расходы при налоге на прибыль.

  Цитата: Дт10 Кт 60; Дт 26 Кт 10; Д 013. Но если мы не принимаем эти расходы для налога на прибыль, проводки должны быть такие же или будут следующими: Дт 10 Кт 60; Дт 91 Кт 10. Вопрос, мне кажется, больше методологический. Помогите, кто знает, есть ли разница в проводках при учете офисных цветов в качестве принимаемых и непринимаемых.

  Для не принимаемых расходов проводки будут (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"):
  Д10.06 К60-оприходованы цветы
  Д91.02 НЕ принимаемые к НУ расходы К60-стоимость цветов отнесена на не учитываемые по налогу на прибыль расходы (пп 49 НК РФ Статьи 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения).
• Понятно. Спасибо.
• При ведении бухгалтерского учета нет такого понятия принимаемые или не принимаемые. А при ведении налогового учета проводки не пишутся.
  На основании Плана счетов сч 91.02 используется для отражения расходов , не связанных с основной деятельностью
  Цветы в горшках для офиса. как раз имеют отношение к  основной деятельности . Они создают комфортные условия для работы сотрудников , придают респектабельный вид для ваших контрагентов
  Поэтому все затраты нудно проводить по сч 26 . А при составлении декларации на прибыль эти суммы не учитывать
• Так, если они имеют отношение к основной деятельности, значит, мы их должны принять при налоге на прибыль.  Отсюда и возникает противоречие...
• Цитата: Так, если они имеют отношение к основной деятельности, значит, мы их должны принять при налоге на прибыль.  Отсюда и возникает противоречие...

  Нет противоречия.
  В бухгалтерском учете отражаются все расходы. В налоговом учете расходы делятся на принимаемые в уменьшение прибыли и не принимаемые. Для не принимаемых существует обширная ст.   270 НК.
  В ответе
  
  

  Цитата: оэтому все затраты нудно проводить по сч 26 . А при составлении декларации на прибыль эти суммы не учитывать

  Вам рекомендуют отразить покупку одинаковыми  проводками в БУ и НУ.
  

  Цитата: Дт10 Кт 60; Дт 26 Кт 10; Д 013.

  А вот в декларации  по прибыли исправить вручную сумму принимаемых расходов.
  
  Так тоже делают, но  тогда  данные учета в анализе налогового учета по налогу на прибыль, принимаемых расходах и декларации по налогу на прибыль  суммы расходов будут отличаться.
  
  Мое мнение в поступлении материалов сделать  вручную разные проводки в БУ и НУ.
  В БУ
  

  Цитата: Дт10 Кт 60; Дт 26 Кт 10; Д 013.

  В НУ для автоматического заполнения  декларации и соответствия сумм в отчетах и декларации
  

  Цитата: Д91.02 НЕ принимаемые к НУ расходы К60

  Предложенные мною проводки также применяются на практике и соответствуют  Плану счетов ФХД  Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
• Мое мнение в поступлении материалов сделать  вручную разные проводки в БУ и НУ.
  Еще раз - приведении НУ проводки не пишутся. Налоговый учет ведется на основании регистров налогового учета.
  При проведении в программе операции покупки вы сделаете пометку  «не принимаемые»
  
  Все управленческие затраты  учитываются на сч 26, отнесение на сч 91.02 приведет к искажению учета
• Из всех объяснений мне понятно только одно: Вы настаиваете на том, что оформление офиса является расходом от основной деятельности и должно быть учтено на счете 26, тогда как мнения налоговиков относительно того, что эти расходы не связаны с основной деятельность (а если не связаны, то это внереализационные расходы и в БУ счет 91.2) Вами не учитывается.
  
  Какое-то недопонимание происходит: счет 91.2 - расходы внереализационные, счет 26 - так или иначе связаны с основной деятельностью.
  На этом же и построены споры между судами и налоговой: суды считают, что можно принять, т.к. прямое отношение имеют к функционированию организации, а налоговики - нельзя, поскольку нет связи с основной деятельностью.
  
  Согласен: в НУ нет проводок БУ, однако, счета также строятся из связи с основной деятельностью.
• Налоговая проводки не проверяет.
  Если вы эти затраты не примете в расчет для прибыли , то вы ничего не нарушите
  А с порядком  отнесение расходов на сч 91.02 можно ознакомиться прочитав ф. 2 стр. 23501 –стр.  23517
• Цитата: На основании Плана счетов сч 91.02 используется для отражения расходов , не связанных с основной деятельностьюЦветы в горшках для офиса. как раз имеют отношение к  основной деятельности . Они создают комфортные условия для работы сотрудников , придают респектабельный вид для ваших контрагентовПоэтому все затраты нудно проводить по сч 26 . А при составлении декларации на прибыль эти суммы не учитывать

  Здравствуйте. Полностью с вами согласна. Нельзя отражать непринимаемые расходы, искажая учет. Перечень прочих расходов приведен в ПБУ 10/99. Вот от него и нужно плясать. офисных расходов в нем нет. Расходы ТС это обычные расходы и счет 26 (Инструкция к плану счетов)