Как пояснить отсутствие записей по счету-фактуре при возврате товара?
Добрый день! Пришло требование из ИФНС о предоставлении пояснений, что по счет фактуре, которую нам наш покупатель выставил при возврате товара, отсутствуют записи в ИФНС. Я в ответ выслала счет -фактуру, что нам выставил покупатель при возврате и написала пояснение. Сегодня получаю новое требование о предоставлении пояснений, оно звучит так: Учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, положениями главы 21 НК не предусмотрено, при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров , как принятых, так и не принятых на учет , следует руководствоваться пунктом 5 ст. 171 НК. При этом счет- фактура зарегистрированная продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом пункта 4 статьи 172 НК(Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@.
п. 5 ст. 171 НК говорит о том, что Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
п. 4 статьи 172 НК Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Я немного не понимаю сути этого требования. Если налоговики говорят о том, что наш покупатель (в данной ситуации поставщик) не является плательщиком НДС я должна убрать из книги покупок декларации эту сумму, то по сути у меня есть эта счет фактура с выделенным НДС, то мне какая разница на УСН он или на ОСНО, выставил счет -фактуру - заплатил в бюджет. Или я как то не верно отразила этот возврат, делали все как обычно, при возврате товара покупатель нам начисляет НДС на стоимость товара и выставляет нам счет-фактуру (Письмо Минфина от 09.02.2015 N 03-07-11/5176).
п. 5 ст. 171 НК говорит о том, что Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
п. 4 статьи 172 НК Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Я немного не понимаю сути этого требования. Если налоговики говорят о том, что наш покупатель (в данной ситуации поставщик) не является плательщиком НДС я должна убрать из книги покупок декларации эту сумму, то по сути у меня есть эта счет фактура с выделенным НДС, то мне какая разница на УСН он или на ОСНО, выставил счет -фактуру - заплатил в бюджет. Или я как то не верно отразила этот возврат, делали все как обычно, при возврате товара покупатель нам начисляет НДС на стоимость товара и выставляет нам счет-фактуру (Письмо Минфина от 09.02.2015 N 03-07-11/5176).
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: Я немного не понимаю сути этого требования. Если налоговики говорят о том, что наш покупатель (в данной ситуации поставщик) не является плательщиком НДС я должна убрать из книги покупок декларации эту сумму, то по сути у меня есть эта счет фактура с выделенным НДС, то мне какая разница на УСН он или на ОСНО, выставил счет -фактуру - заплатил в бюджет. Или я как то не верно отразила этот возврат, делали все как обычно, при возврате товара покупатель нам начисляет НДС на стоимость товара и выставляет нам счет-фактуруНасколько я вас поняла, при возврате ваш Покупатель/Поставщик выставил вам счет-фактуру с НДС. Так?
Если так, то он должен был указать её в книге продаж, НД по НДС и оплатить НДС в бюджет. Он это сделал?
По сути вы должны были сами себе выставить корректировочный счет-фактуру, т.к. ваш покупатель не является плательщиком НДС.
Письмо Минфина РФ от 19.03.2013 N 03-07-15/8473 -
simport, спасибо! да все верно, покупать при возврате выставил счёт фактуру и оплатил налог. А с другой стороны, если следовать письму, то откуда я могу знать на упрощенке покупатель наш или нет, насколько я знаю сервисов пока нет, что бы узнать СН.
-
Цитата: А с другой стороны, если следовать письму, то откуда я могу знать на упрощенке покупатель наш или нетЗдравствуйте. Очень легкомысленное мнение. Обязаны знать. И не только вот для таких случаев. Мы, например, уведомление о применении УСН запрашиваем у контрагентов
-
Важный бух, вы молодцы, мы запрашиваем у поставщиков конечно же, а вот с покупателями даже не представляю как это возможно, когда договора заключаются каждый день в филиалах по всей стране, все сложно у нас, компания очень большая. Что касается ситуации моей, то тут не понятно, компания нефтяная, созвонилась с бухгалтером, у них есть облагаемые операции и необлагаемые, НДС они с этого возврата оплатили в бюджет, книгу продаж выслали.
